[:es]Con el inicio del nuevo año llega el momento de revisar las medidas que van a afectar a la actividad de autónomos y pymes.

Una vez más, cabe apuntar que algunas de las medidas que a continuación abordamos están en el aire por el actual contexto político. Muchas de ellas se han venido anunciando por tres vías diferenciadas aunque sin demasiado recorrido programático:

  • En la propuesta de Presupuestos Generales del Estado 2019 entre PSOE y Unidas Podemos que nunca llegó a materializarse por el todavía bloqueo político.
  • En los programas electorales del 10 de Noviembre (10N) del partido del Gobierno en funciones y el encabezado por Pablo Iglesias.
  • Tras la celebración del 10N, en el acuerdo firmado por PSOE y Unidas Podemos para la formación de Gobierno.

Si bien existen medidas inciertas también hay otras novedades en materia fiscal y contable cuya implementación es segura en 2020 y que en las próximas líneas recopilamos.  Si quieres ponerte al día y asegurarte su correcto cumplimiento contacta con Gran Marbella Consulting.

Cambios en los libros contables del autónomo

A partir del 1 de enero de 2020 la llevanza de la contabilidad del autónomo también experimentará cambios y añadidos.

En los libros de registro de IRPF, tanto de ventas e ingresos como de compras y gastos,  los autónomos en estimación directa simplificada (se excluye a los autónomos que lleven su contabilidad conforme al Código de Comercio) tienen que añadir el Número de Identificación Fiscal (NIF) de la contraparte ante cualquier operación.

En el caso de autónomos que por el tipo de actividad económica tengan que emitir facturas simplificadas sin necesidad de identificar al destinatario bastará con hacerlo constar en un asiento de resumen diario.

La aplicación de estos cambios será efectiva en las anotaciones registrales que correspondan tanto al ejercicio 2020 como a siguientes.

Además, los cambios normativos en el libro de IRPF tratan de homogeneizar las obligaciones contables del autónomo de tal manera que estas nuevas anotaciones ya se vienen incluyendo en el libro registro de IVA que también ha experimentado cambios recientes.

Entre los cambios más destacados en el nuevo diseño de formato de los libros registro de IVA figuran:

  • La reordenación de las columnas que atienden a la información sobre el «Tipo» y «Código del país» del NIF destinatario o del NIF expedidor, «clave operación» o «total factura». Dicha reubicación responde a criterios de revisión visual.
  • El añadido de los campos «Tipo de Recargo Eq» y «Cuota Recargo Eq» para aquellos comerciantes en el régimen de Recargo de Equivalencia.
  • El añadido de las columnas «Factura Sustitutiva» en aras de evitar una anotación negativa para anular la factura simplificada original y de «Número final» para facilitar el asiento resumen global tanto de las facturas expedidas como las recibidas.

Nuevo borrador del IVA e Impuesto de Sociedades

En el contexto del Plan Estratégico 2019-2022, Hacienda tiene previstas una serie de actuaciones con un doble objetivo:

  1. Mejorar las herramientas técnicas disponibles para atención y asistencia al contribuyente.
  2. Controlar el fraude fiscal.

Una de las medidas específicas de este Plan pasa por nuevo borrador de IVA que en febrero de 2020 comenzará su etapa piloto. Mediante este proyecto, Hacienda ofrecerá a algunos usuarios un boceto del Modelo 303 con el que trimestralmente hacer la autoliquidación del IVA que, como en la Declaración de la Renta podrá revisar, modificar en caso de ser necesario y presentar el impuesto telemáticamente e instantánea.

Como hemos comentado en este proyecto piloto participarán un grupo específico de autónomos y pymes; aquellos adscritos al Suministro Inmediato de Información (SII) y con un volumen de operaciones inferior a 6 millones de euros podréis ser beneficiarios de este nuevo sistema.

En el caso de las empresas, también se trabaja en un borrador similar del Impuesto de Sociedades con la cesión de los datos fiscales al contribuyente en aras de facilitar la presentación de la declaración.

Adiós a la presentación por SMS de estos modelos

Los modelos 190347 y 390 correspondientes al ejercicio 2019 se presentarán mediante formulario de ayuda o mediante fichero, desapareciendo también la opción de presentación a través del SMS de las declaraciones correspondientes de a 2019.

Administraciones de Asistencia Digital Integral (ADI)

También en la hoja de ruta del Plan estratégico 2019-2022 de Hacienda figura la creación de Administraciones de Asistencia Digital Integral (ADI); una iniciativa que trata de apoyar la labor de las oficinas de Hacienda con atención por vía electrónica y telefónica.

Requisitos para estar en módulos en 2020

Un año más, los límites para continuar tributando por el sistema de estimación objetiva se prorrogan por cuarto ejercicio consecutivo, por lo que finalmente no se aplicarán los límites que la reforma fiscal de 2015 establecía para endurecer las condiciones de módulos. Así, en 2020 permanece el límite de 250.000 euros por volumen de ingresos y 125.000 euros por facturación a empresas y profesionales.

Operaciones con Reino Unido tras el Brexit

El resultado de las últimas elecciones en Reino Unido evidencian su intención de salida de Reino Unido recién empezado el 2020, el 31 de enero. Este divorcio afectará claramente a los autónomos y pymes que hagan operaciones con las islas británicasunas operaciones que en el momento de la salida dejarán de ser intracomunitarias para convertirse en importaciones o exportaciones. Ello obligará a autónomos y pymes a solicitar el EORI y pasar por los pertinentes trámites aduaneros y a dejar de declarar estas operaciones en el modelo 349 de operaciones intracomunitarias.

Conviene saber que las operaciones extracomunitarias, exportación o importación de bienes están exentas de IVA.

Calendario fiscal

No hay novedades destacables en los plazos de presentación de las obligaciones fiscales de autónomos y pymes. Consúltalos en el calendario fiscal 2020 publicado por Infoautónomos con las fechas oficiales que marca Hacienda.

Lo que está por venir, ¿ o no?

Como hemos referido al inicio de este artículo recopilatorio de novedades fiscales en 2020 para autónomos y pymes, la falta de un Gobierno de facto deja en el aire las propuestas programáticas.

Si lo que hemos visto hasta el momento son las medidas seguras, lo que a continuación exponemos son los proyectos anunciados por el actual Gobierno en funciones, de llegar a buen puerto el acuerdo con su posible socio de Gobierno Unidas Podemos con quien ya pactó los fallidos Presupuestos Generales 2019.

Justicia fiscal, ley antifraude y nuevos impuestos

«Quienes más capacidad económica tienen deben contribuir en mayor medida a la garantía de los derechos sociales». El programa de partido socialista apunta hacia «una fiscalidad más justa». Y bajo esa premisa, y a la espera de confirmación de las medidas fiscales, ponemos el foco en algunas de las reformas que proyectaban las fallidas Cuentas Públicas de 2019 acordadas por PSOE y Unidas Podemos. Buena parte de ellas afectarían a contribuyentes y empresas con rentas y ganancias altas y tienen el objetivo de aumentar la recaudación de las arcas del Estado.

Estas medidas figuran en el Programa de estabilidad 2019-2022 que el Gobierno en funciones remitió a la Comisión Europea en abril de 2019. Este Programa también incluye medidas de lucha contra el fraude y la creación de dos nuevas figuras tributarias. Con todo ello, las medidas que podrían ver la luz en 2020 son:

Incremento del IRPF a rentas altas

Se plantea la subida en dos puntos sobre la base general de rentas superiores a 130.000 euros anuales y a cuatro puntos si exceden de 300.000 euros.

2020 podría ser el año en que se legisle sobre el incremento en cuatro puntos sobre las rentas de capital superiores a 140.000 euros.

Se habla también de una revisión de algunas deducciones vigentes en el IRPF, como por ejemplo, la que tiene que ver con la inversión en Planes de Pensiones.

Incremento del Impuesto de Sociedades

De formarse Gobierno de signo socialista parece muy probable que 2020 será el año en que se materialice una reforma del Impuesto de Sociedades que afectaría especialmente a grandes empresas. A aquellas con una cifra de negocios superior a 20 millones de euros se les exigiría una tributación mínima del 15%.

Límite de pago en efectivo a 1.000 euros

En el anteproyecto de ley de medidas antifraude en stand by por la falta de cuentas públicas y acuerdo de Gobierno propone reducir el límite de los pagos en efectivo de los 2.500 euros actuales a 1.000 euros.

Para controlar el fraude fiscal también se pretende prohibir el uso de software de doble contabilidad para evitar la economía en B.

Implementación de la tasa Google

2020 también podría ser el año en que entrara en vigor en impuesto el impuesto de la economía digital, la tasa Google, aunque dicha tasa, que gravaría el 3 % de los servicios de publicidad en línea solo afectaría a grandes empresas.

Impuestos medioambientales

La intención del previsiblemente próximo gobierno es valerse de la fiscalidad para luchar contra el cambio climático. La equiparación de los tipos impositivos de gasolina y diésel podría llegar definitivamente en 2020 a través de esta fiscalidad verde prevista que afectaría a los autónomos y pymes del sector transporte o que empleen su vehículo para desplazamientos relacionados con el desarrollo de la actividad.

Hasta aquí esta recopilación de las novedades fiscales y contables para trabajadores autónomos y pymes. Incidimos en la importancia de contar con ayuda experta para adecuarte a todo lo que llegará de forma inminente. Puedes contactar con Gran Marbella Consulting en el teléfono +34 952 82 48 27

Fuente: Infoautónomos[:en]With the start of the new year, the time has come to review the measures that will affect the activity of the self-employed and SMEs.

Once again, it should be noted that some of the measures discussed below are in the air because of the current political context. Many of them have been announced in three different ways, although without much of a programme:

In the proposal for the General State Budget 2019 between the PSOE and the United Nations, we can say that it never materialized due to the still political blockade.
In the electoral programs of November 10 (10N) of the ruling party in office and the one headed by Pablo Iglesias.
After the celebration of the 10N, in the agreement signed by PSOE and United We Can for the formation of Government.
Although there are uncertain measures, there are also other novelties in tax and accounting matters whose implementation is certain in 2020 and which we will compile in the next lines.  If you want to catch up and make sure that they are properly complied with, contact Gran Marbella Consulting.

Changes to the self-employed’s accounting books

From 1 January 2020, the accounting for the self-employed will also undergo changes and additions.

In the personal income tax register books, both for sales and income and for purchases and expenses, the self-employed in simplified direct estimation (self-employed who keep their accounts in accordance with the Commercial Code are excluded) have to add the Tax Identification Number (NIF) of the counterpart before any operation.

In the case of the self-employed who, due to the type of economic activity, have to issue simplified invoices without the need to identify the recipient, it will be sufficient to record this in a daily summary entry.

The application of these changes will be effective in the registry entries corresponding to both 2020 and subsequent years.

In addition, the regulatory changes in the personal income tax book seek to homogenize the accounting obligations of the self-employed in such a way that these new entries are already being included in the VAT register, which has also undergone recent changes.

Among the most important changes in the new format of the VAT register books are

The reordering of the columns dealing with information on the «Type» and «Country code» of the receiving VAT number or the issuing VAT number, «transaction key» or «total invoice». This relocation responds to visual review criteria.
The addition of the fields «Surcharge type Eq» and «Surcharge fee Eq» for those traders in the Surcharge Equivalence regime.
The addition of the columns «Substitute Invoice» in order to avoid a negative annotation to cancel the original simplified invoice and «Final Number» to facilitate the global summary entry of both issued and received invoices.
New draft of VAT and Corporate Tax

In the context of the Strategic Plan 2019-2022, the Treasury has planned a series of actions with a dual objective:

To improve the technical tools available for taxpayer service and assistance.
Control tax fraud.
One of the specific measures of this Plan involves a new draft of VAT which will begin its pilot phase in February 2020. Through this project, the Treasury will offer some users a draft of the Model 303 with which to make the VAT self-assessment on a quarterly basis, which, as in the case of the Income Tax Return, can be reviewed, modified if necessary, and the tax can be presented telematically and instantaneously.

As we have commented in this pilot project, a specific group of self-employed workers and SMEs will participate; those attached to the Immediate Supply of Information (SII) and with a volume of operations of less than 6 million euros will be able to be beneficiaries of this new system.

In the case of companies, work is also underway on a similar draft of the Corporate Tax with the transfer of tax data to the taxpayer in order to facilitate the filing of the return.

Goodbye to the presentation of these models by SMS

Forms 190, 347 and 390 corresponding to the financial year 2019 shall be submitted using the help form or by file, and the option to submit the declarations corresponding to 2019 by SMS shall also disappear.

Integral Digital Assistance Administrations (ADI)

Also in the roadmap of the Strategic Plan 2019-2022 of the Treasury Department is the creation of Integral Digital Assistance Administrations (ADI); an initiative that seeks to support the work of the Treasury Department offices with electronic and telephone assistance.

Requirements for being in modules in 2020

Once again, the limits to continue to tax under the objective estimation system are extended for the fourth consecutive year, so that the limits established by the 2015 tax reform to tighten the conditions of modules will not be applied in the end. Thus, in 2020, the limit of 250,000 euros per volume of income and 125,000 euros per invoicing to companies and professionals remains.

Operations with the United Kingdom after Brexit

The results of the latest elections in the UK show that they intend to leave the UK as soon as 2020 begins on 31st January. This divorce will clearly affect the self-employed and SMEs that do business with the British Isles; operations that at the time of departure will cease to be intracommunity to become imports or exports. This will oblige self-employed workers and SMEs to apply for the EORI and go through the relevant customs formalities, and to stop declaring these operations on form 349 for intra-community operations.

It should be noted that extra-community operations, exports or imports of goods are exempt from VAT.

Fiscal calendar

There are no notable new developments in the deadlines for filing tax obligations for the self-employed and SMEs. Consult the 2020 tax calendar published by Infoautonomous with the official dates set by the Treasury.

What’s to come, or not?

As we mentioned at the beginning of this article, a compilation of fiscal news in 2020 for the self-employed and SMEs, the lack of a de facto government leaves programmatic proposals in the air.

If what we have seen so far are the safe measures, what follows are the projects announced by the current government in office, to reach a successful agreement with its potential partner in government United We Can with who already agreed the failed General Budget 2019.

Fiscal justice, anti-fraud law and new taxes

«Those who have more economic capacity must contribute more to the guarantee of social rights. The socialist party programme aims at «fairer taxation». And under that premise, and pending confirmation of the fiscal measures, we are focusing on some of the reforms projected by the failed 2019 Public Accounts agreed by PSOE and United We Can. Many of them would affect taxpayers and companies with high incomes and profits and are aimed at increasing the collection of the State’s coffers.

These measures are included in the Stability Programme 2019-2022 that the current government sent to the European Commission in April 2019. This programme also includes measures to combat fraud and the creation of two new tax figures. With all this, the measures that could see the light of day in 2020 are

Increasing personal income tax at high incomes

The increase of two points is considered on the general basis of incomes over 130,000 euros per year and four points if they exceed 300,000 euros.

2020 could be the year in which legislation is passed on the four-point increase in income from capital exceeding EUR 140,000.

There is also talk of a review of some current personal income tax deductions, such as that relating to investment in pension plans.

Increase in Corporate Tax

If a socialist government is formed, it seems very likely that 2020 will be the year in which a reform of corporate tax will materialize, which would especially affect large companies. Those with a turnover of more than 20 million euros would be required to pay a minimum tax of 15%.

Cash payment limit of 1,000 euros

In the draft bill of anti-fraud measures in stand by due to the lack of public accounts and government agreement, it proposes to reduce the limit of cash payments from the current 2,500 euros to 1,000 euros.

In order to control tax fraud it is also intended to prohibit the use of double accounting software to avoid the economy in B.

Implementation of the Google tax

2020 could also be the year in which the tax on the digital economy, the Google tax, comes into force, although this tax, which would tax 3 % of online advertising services, would only affect large companies.

Environmental taxes

The intention of the foreseeable next government is to use taxation to fight climate change. The equalization of tax rates for gasoline and diesel could be achieved definitively in 2020 through this planned green taxation that would affect the self-employed and SMEs in the transport sector or those who use their vehicle for travel related to the development of the activity.

So far this compilation of the new tax and accounting developments for the self-employed and SMEs. We emphasize the importance of having expert help to adapt to everything that will come imminently. Contact Gran Marbella Consulting.

Source: Infoautonomos

 

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