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¿Qué son los planes individuales de ahorro sistemático? Rentabilidad y características.Se trata de un instrumento de ahorro a largo plazo que permite constituir una renta vitalicia asegurada.

La finalidad es pagar primas para acumular un capital a lo largo del tiempo.Los planes individuales de ahorro sistemático (PIAS) están configurados como contratos celebrados con entidades aseguradoras para constituir con los recursos aportados una renta vitalicia asegurada. Pero, para que esto ocurra, deberán cumplirse los siguientes requisitos:

1)Instrumentación. Según la Agencia Tributaria, los recursos aportados deben instrumentarse a través de seguros individuales de vida en los que el contratante asegurado y beneficiario sea el propio contribuyente. En el condicionado del contrato se hará constar de forma expresa y destacada que se trata de un plan de ahorro individual sistemático y sus siglas quedan reservadas a los contratos que cumplan los requisitos previstos en la Ley del IRPF.

2)Percepción de las prestaciones. La renta vitalicia se constituirá con los derechos económicos procedentes de dichos seguros de vida. En los contratos de renta vitalicia podrán establecerse mecanismos de reversión, periodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento una vez constituida la renta vitalicia.

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3)Periodo de aportaciones. La primera prima satisfecha deberá tener una antigüedad superior a cinco años en el momento de la constitución de la renta vitalicia.

4)Aportación anual y total máxima. El límite máximo anual satisfecho en concepto de primas a este tipo de contratos será de 8.000 euros, y será independiente de los límites de aportaciones de sistemas de previsión social. Además, el importe total de las primas acumuladas en estos contratos no podrá superar la cuantía total de 240.000 euros por cada contribuyente.

5)Disposición de derechos económicos. En el supuesto de disposición, total o parcial, por el contribuyente antes de la constitución de la renta vitalicia de los derechos económicos acumulados se tributará conforme a lo previsto en la Ley del IRPF en proporción a la disposición realizada. A estos efectos, se considerará que la cantidad recuperada corresponda a las primas satisfechas en primer lugar, incluida su correspondiente rentabilidad.

6)Tributación de la renta vitalicia asegurada. La rentabilidad que se ponga de manifiesto en la constitución de la renta vitalicia asegurada se encuentra exenta del IRPF.
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[:en]What are Systematic Individual Savings Plans? It is a long-term savings instrument that allows you to constitute an insured annuity.

The purpose is to pay premiums in order to accumulate capital over time. individual systematic savings plans (PIAS) are configured as contracts concluded with insurance companies to constitute an insured annuity with the resources provided. However, for this to happen, the following requirements must be met:

1)Instrumentation. According to the Tax Agency, the contributed resources must be instrumented through individual life insurance in which the insured contracting party and beneficiary is the taxpayer. The terms of the contract shall expressly and prominently state that it is a systematic individual savings plan and its acronyms are reserved for contracts that meet the requirements set forth in the Personal Income Tax Law.

2)Perception of benefits. The life annuity will be constituted with the economic rights coming from these life insurance policies. In life annuity contracts, reversion mechanisms, certain benefit periods or counterinsurance formulas may be established in the event of death once the life annuity has been constituted.

3)Contribution period. The first premium paid must be more than five years old at the time the annuity is constituted.

4)Maximum annual and total contribution. The maximum annual limit paid in premiums for this type of contract will be 8,000 euros, and will be independent of the contribution limits of social welfare systems. In addition, the total amount of premiums accumulated in these contracts may not exceed the total amount of 240,000 euros per taxpayer.

5)Provision of economic rights. In the event of total or partial disposition by the taxpayer before the constitution of the life annuity of the accumulated economic rights will be taxed in accordance with the provisions of the Personal Income Tax Law in proportion to the disposition made. For these purposes, the amount recovered shall be deemed to correspond to the premiums paid in the first place, including their corresponding profitability.

6)Taxation of the life annuity insured. The profitability shown in the constitution of the life annuity insured is  exempt from IRPF[:]

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